Facebook
Rozlicz prawidłowo swój PIT za 2023 rok
Wyjaśnienia, wskazówki i porady do sporządzania zeznań podatkowych

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  PIT 2022  »  Odliczenia od dochodu  »   Wpłata na IKZE pozwoli obniżyć podatek dochodowy
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Wpłata na IKZE pozwoli obniżyć podatek dochodowy

Przegląd Podatku Dochodowego

Oprócz składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe wpłacanych do ZUS, osoby fizyczne mogą gromadzić środki na prywatne emerytury. Możliwość taką daje wpłata środków na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), dzięki której można również nabyć prawo do ulgi podatkowej. Wpłaty dokonane na IKZE można bowiem odliczyć od:

  • dochodu opodatkowanego według skali podatkowej - art. 26 ust. 1 pkt 2b updof,
  • dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym - art. 30c ust. 2 pkt 3 updof,
  • przychodu, do którego ma zastosowanie ryczałt ewidencjonowany - art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 1993 ze zm.).

Odliczeniu podlegają wpłaty na IKZE dokonane w roku podatkowym. Zatem osoby, które oszczędzają na emeryturę w ramach IKZE, aby skorzystać z ulgi w rozliczeniu podatku dochodowego za 2022 r., mają czas do końca grudnia na dokonanie wpłaty.

Warto zaznaczyć, że na gruncie przepisów podatkowych znaczenie ma moment wpłaty środków na IKZE, a nie data ich zaksięgowania przez podmiot prowadzący konto (por. interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 maja 2017 r., nr 0112-KDIL3-2.4011.36.2017.2.NK).

Roczna wysokość wpłat na IKZE jest limitowana. Nie jest ona określona w ustawie podatkowej, lecz w art. 13a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2022 r. poz. 1792) i ogłaszana, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski". Obowiązują dwa limity wpłat, które w 2022 r. wynoszą 10.659,60 zł - dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz 7.106,40 zł - w przypadku pozostałych osób. Kwoty tych wpłat zostały opublikowane w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 5 listopada 2021 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2022 (Mon. Pol. poz. 1055).

Limity wpłat są określane na dany rok podatkowy, dlatego nie podlegają zmniejszeniu proporcjonalnie do liczby miesięcy przypadających na okres, np. gdy podatnik miał umowę o prowadzenie IKZE albo gdy prowadził działalność gospodarczą.

Roczny limit wpłat na IKZE stanowi maksymalną kwotę odliczeń przysługujących w ramach ulgi podatkowej. Kwotę odliczenia ustala się na podstawie dowodów wpłaty.

Zwróć uwagę!

Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniu składanym za rok podatkowy, tj.:

  • PIT-36 PIT-37 - w przypadku opodatkowanych według skali podatkowej,
  • PIT-36L - w przypadku opłacających podatek liniowy,
  • PIT-28 - w przypadku opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Jeżeli podatnik osiągał dochody (przychody) podlegające rozliczeniu w różnych zeznaniach podatkowych, może zdecydować, w którym zeznaniu obniży podstawę opodatkowania o wpłaty na IKZE. Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 21 lutego 2022 r., nr 0115-KDIT2.4011.770.2021.3.ŁS. Z zaprezentowanego w niej stanowiska wynika, że podatnik pracuje na umowę o pracę i dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Z tytułu prowadzonej działalności korzystał z wyższego limitu wpłat na IKZE. Organ podatkowy zgodził się, że wpłaty te może odliczyć od dochodu z umowy o pracę.

Odliczeniu wpłat na IKZE nie stoi na przeszkodzie korzystanie z możliwości łącznego rozliczenia dochodów przez małżonków czy na zasadach dotyczących osób samotnie wychowujących dzieci. Małżonkowie muszą jednak mieć na uwadze, że każdy z nich odlicza wyłącznie wpłaty na własne IKZE, od swojego dochodu, przed jego zsumowaniem z dochodem małżonka. Jeśli zatem dany małżonek dokonywał wpłat na IKZE, ale nie osiągał dochodów, to pomimo złożenia wspólnego zeznania, drugi z małżonków nie odliczy tych wpłat od swojego dochodu (por. interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 20 lipca 2021 r., nr 0115-KDIT2.4011.349.2021.1.KC).

Odliczenia od dochodu - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.