Mam 24 lata i w 2022 r. byłem od czerwca (tj. od miesiąca po obronie magisterki) do końca roku zatrudniony na umowę o pracę. Uzyskane z tego tytułu przychody były jedynymi, jakie osiągnąłem w ubiegłym roku i w całości korzystały z tzw. ulgi dla młodych. Od swojego pracodawcy otrzymałem na początku lutego br. PIT-11 za poprzedni rok. Czy to oznacza, że zobowiązany jestem złożyć za 2022 r. PIT-37?
W sytuacji gdy podatnik w roku podatkowym uzyska przychody w całości objęte tzw. ulgą dla młodych, czyli zwolnieniem z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o pdof, to w takich okolicznościach zasadniczo nie ma on obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Złożenie zeznania rocznego przez osobę uprawnioną do ulgi może być jednak konieczne w sytuacji wystąpienia dodatkowych okoliczności. Jest to niezbędne m.in. gdy oprócz przychodów objętych ulgą dla młodych uzyskała ona inne dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej (np. z umów o dzieło czy z realizacji kontraktu menedżerskiego). Roczny PIT powinna złożyć również, gdy ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku, np. od tej części ulgi, do której jest uprawniona, a od której zapłaciła zaliczkę na podatek w trakcie roku. Chęć skorzystania przez beneficjenta ulgi dla młodych z ulgi prorodzinnej także wymaga złożenia zeznania (nawet jeśli jej dochody w całości są objęte zwolnieniem z pdof, to może ulgę odzyskać ze składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne - szerzej na ten temat pisaliśmy w GP nr 20 z 2023 r. na str. 15). Korzystając z omawianego zwolnienia, do złożenia zeznania jest ponadto zobligowana osoba, która ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty uprzednio dokonanych odliczeń, do których utraciła prawo.
W przypadku wystąpienia okoliczności zobowiązujących osobę uprawnioną do ulgi dla młodych do złożenia zeznania rocznego, w składanym zeznaniu wykazuje ona również przychody objęte przedmiotową ulgą. Wpisuje je wówczas w odpowiednich polach części zeznania zatytułowanej "Przychody zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy" (w formularzach obowiązujących do rozliczeń za 2022 r. są to: w zeznaniu PIT-36 pozycje 71 i 72 w części D, a w zeznaniu PIT-37 - pozycje 36 i 37 w części C). Część ta ma charakter informacyjny i służy prawidłowemu wypełnieniu pozostałych pozycji zeznania.
| ||||||||||||
|
||||||||||||
