Facebook

Jak szukać?»

Uwaga: Do 29 lutego - przekazanie do ZUS informacji o zarobkach emerytów i rencistów Uwaga: Do 28 lutego - przekazanie ubezpieczonym rocznych informacji o składkach przekazanych do ZUS za 2023 r. 29 lutego 2024 r. (czwartek) mija termin złożenia do urzędu skarbowego PIT-16A za 2023 r. 29 lutego 2024 r. (czwartek) mija termin przekazania podatnikowi i do urzędu skarbowego IFT-1R za 2023 r.
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Składki, zasiłki, emerytury  »  Składki ZUS  »   Minimalna płaca w składkach ZUS w 2024 r.
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Minimalna płaca w składkach ZUS w 2024 r.

Gazeta Podatkowa nr 7 (2090) z dnia 22.01.2024
Aneta Dąbrowska

Ogłoszona na dany rok kalendarzowy kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę wyznacza niektórym ubezpieczonym najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Dotyczy to m.in. osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, a także osób prowadzących działalność i spełniających warunki do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w ramach 2-letniego preferencyjnego ZUS oraz tzw. małego ZUS.

ZUS osoby zatrudnionej na etacie

Wynagrodzenie osoby zatrudnionej na podstawie umowy o pracę w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy nie może być niższe od wysokości minimalnego wynagrodzenia. W 2024 r. od 1 stycznia do 30 czerwca minimalna płaca wynosi 4.242 zł, a od 1 lipca do 31 grudnia będzie wynosiła 4.300 zł. To oznacza, że za pracowników pełnoetatowych wynagradzanych na poziomie minimalnej stawki pracodawca miesięcznie w 2024 r.:

  • od stycznia do czerwca - powinien opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotną i składki na FP i FS oraz FGŚP (przyjmując, że jest zobowiązany do opłacania składek na te fundusze) od kwoty nie niższej niż 4.242 zł,
  • od lipca do grudnia - będzie opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotną i składki na FP i FS oraz FGŚP (przyjmując, że jest zobowiązany do opłacania składek na te fundusze) co najmniej od kwoty nie niższej niż 4.300 zł.

Zwiększenie w 2024 r. kwoty płacy minimalnej i co za tym idzie najniższych obowiązujących podstaw wymiaru składek ZUS automatycznie podwyższy w tym roku zobowiązania składkowe pracodawcy i pracownika (patrz Tabela 1).

Tabela 1. Zobowiązania z tytułu składek społecznych pracownika i pracodawcy w 2024 r.
  Od stycznia do
czerwca 2024 r.
Od lipca do
grudnia 2024 r.
Wynagrodzenie pracownika 4.242 zł 4.300 zł
składki finansowane przez pracodawcę, w tym: 868,76 zł 880,64 zł
- emerytalna (9,76%)
414,02 zł 419,68 zł
- rentowe (6,5%)
275,73 zł 279,50 zł
- wypadkowa (1,67%), zakładając, że ww. wysokość obowiązuje pracodawcę
70,84 zł 71,81 zł
- FP i FS (2,45%)
103,93 zł 105,35 zł
- FGŚP (0,10%)
4,24 zł 4,30 zł
składki społeczne finansowane przez pracownika, w tym: 581,58 zł 589,53 zł
- emerytalna (9,76%)
414,02 zł 419,68 zł
- rentowe (1,5%)
63,63 zł 64,50 zł
- chorobowa (2,45%)
103,93 zł 105,35 zł

W sytuacji gdy pracownik jest zatrudniony w niepełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy, wynagrodzenie stanowiące podstawę wymiaru składek ZUS należy wtedy ustalić dla niego w kwocie proporcjonalnej do liczby godzin pracy przypadającej do przepracowania przez niego w danym miesiącu, biorąc za podstawę wysokość minimalnego wynagrodzenia.

Składki społeczne przedsiębiorcy

• 2-letni preferencyjny ZUS

Dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą na podstawie przepisów Prawa przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych, która spełnia poniższe warunki, tj.:

  • nie prowadzi lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziła pozarolniczej działalności,
  • nie wykonuje działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywała w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej,

podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Taką preferencję określa art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1230 ze zm.), zwanej ustawą systemową.

Dla osoby uprawnionej do tej ulgi najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2024 r. wynosi odpowiednio:

  • od stycznia do czerwca - 1.272,60 zł (30% z kwoty 4.242 zł),
  • od lipca do grudnia - 1.290 zł (30% z kwoty 4.300 zł).

Wyliczone kwoty składek na ubezpieczenia społeczne dla ww. przedsiębiorcy przedstawiono w Tabeli 2.

Tabela 2. Kwoty składek społecznych w 2024 r. dla przedsiębiorcy na 2-letnim preferencyjnym ZUS
Ubezpieczenia Podstawa wymiaru składek w 2024 r.
Od stycznia do czerwca 1.272,60 zł Od lipca do grudnia 1.290 zł
- emerytalne (19,52%)
248,41 zł 251,81 zł
- rentowe (8%)
101,81 zł 103,20 zł
- chorobowe (2,45%)
31,18 zł 31,61 zł
- wypadkowe (zakładając, że obowiązuje przedsiębiorcę składka w wysokości 1,67% podstawy wymiaru)
21,25 zł 21,54 zł
Razem: 402,65 zł 408,16 zł

• Mały ZUS

Przedsiębiorca, którego roczny przychód z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w 2023 r. nie przekroczył kwoty 120.000 zł, może w 2024 r. skorzystać z małego ZUS, o którym mowa w art. 18c ustawy systemowej. Osoba uprawniona do tej ulgi może opłacać za siebie składki na ubezpieczenia społeczne także od niższej podstawy wymiaru, tj. ustalonej w oparciu o wysokość firmowego dochodu uzyskanego w poprzednim roku kalendarzowym. Jednocześnie ustalona w taki sposób podstawa wymiaru składek na te ubezpieczenia nie może być m.in. niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w styczniu danego roku.

Powyższy zapis oznacza, że dla przedsiębiorcy opłacającego składki społeczne w ramach małego ZUS zwiększenie minimalnej płacy od lipca 2024 r. (do kwoty 4.300 zł) pozostaje bez znaczenia. Od stycznia do grudnia 2024 r. minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla takiej osoby wynosi 1.272,60 zł (czyli 4.242 zł × 30%).

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

Składki ZUS - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.