Pracownik naszej spółki 31 grudnia 2022 r. wypłacił z bankomatu pieniądze i wpłacił je do kasy jednostki. Bank obciążył rachunek bankowy kwotą pobranej gotówki 2 stycznia 2023 r. Na dzień bilansowy na koncie 13-9 "Środki pieniężne w drodze" widnieje saldo Ma. Jak wykazać takie saldo w bilansie sporządzanym według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości?
Saldo Ma konta 13-9 "Środki pieniężne w drodze" traktuje się jako zobowiązanie wobec banku i prezentuje się w pasywach bilansu sporządzanego według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości w pozycji B.III.3 lit. i) "Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek - inne". |
Jeśli pracownik jednostki pobrał z bankomatu pieniądze i wpłacił je do kasy jednostki, a na dzień bilansowy bank nie potwierdzi rozchodu środków z rachunku bankowego, to na koncie 13-9 "Środki pieniężne w drodze" będzie figurowało saldo Ma. Saldo to oznacza zobowiązanie wobec banku. Prezentuje się je w bilansie sporządzanym według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości w pasywach w pozycji B.III.3 lit. i), jako inne zobowiązania krótkoterminowe. W kolejnym roku obrotowym, gdy bank obciąży rachunek bankowy kwotą pobranej gotówki, jednostka rozliczy konto 13-9, księgując - na podstawie wyciągu bankowego - kwotę gotówki wypłaconej z bankomatu w poprzednim roku obrotowym, po stronie Wn konta 13-9, w korespondencji ze stroną Ma konta 13-0 "Rachunek bieżący".
Przykład
I. Założenia:
II. Dekretacja:
Opis operacji | Kwota | Konto | |
Wn | Ma | ||
A. Zapisy w księgach grudnia 2022 r. | |||
1. KP - przyjęcie do kasy gotówki wypłaconej w bankomacie | 1.500 zł | 10 | 13-9 |
B. Zapisy w księgach stycznia 2023 r. | |||
1. WB - obciążenie rachunku bankowego kwotą pobranej gotówki | 1.500 zł | 13-9 | 13-0 |
III. Księgowania:
A. Zapisy w księgach grudnia 2022 r.
B. Zapisy w księgach stycznia 2023 r.
|