Facebook

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Składki, zasiłki, emerytury  »  Emerytury, renty, świadczenia przedemerytalne  »   Weryfikacja uprawnień do 13. emerytury za 2019 r.

Nowa matryca stawek VAT

Nomenklatura scalona Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług www.klasyfikacje.gofin.pl  »
POLECAMY
A A A  poleć artykuł   drukuj artykuł

Weryfikacja uprawnień do 13. emerytury za 2019 r.

Gazeta Podatkowa nr 8 (1674) z dnia 27.01.2020
Bożena Dziuba

W 2019 r. emerytom i rencistom oraz innym wskazanym przez ustawodawcę osobom zostało z urzędu wypłacone (co do zasady w terminie płatności za maj 2019 r.) jednorazowe świadczenie pieniężne w wysokości 1.100 zł brutto. Tę tzw. emeryturę+ lub 13. emeryturę otrzymały jednak tylko te osoby, które na dzień 30 kwietnia 2019 r. miały ustalone i niezawieszone prawo do świadczenia głównego. Późniejsza weryfikacja tych uprawnień jest podstawą do ponownego ustalenia prawa do tego dodatkowego świadczenia za 2019 r. Okazją jest m.in. rozliczenie przychodów uzyskanych przez emerytów i rencistów w 2019 r.

Uprawnieni do 13. emerytury

Warunki nabywania prawa do 13. emerytury przysługującej w 2019 r. oraz zasady jej wypłaty zostały określone w ustawie o jednorazowym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów w 2019 r. Wynika z niej m.in., iż świadczenie to było wypłacane z urzędu osobom, które w dniu 30 kwietnia 2019 r. posiadały uprawnienia do jednego ze świadczeń wymienionych w art. 2 ust. 2 tej ustawy, zwanych dalej świadczeniami głównymi, a więc m.in. do emerytury lub renty z powszechnego systemu ubezpieczeń społecznych.

Spełnienie warunków (np. ukończenie powszechnego wieku emerytalnego) do uzyskania świadczenia głównego (np. powszechnej emerytury) po dniu 30 kwietnia 2019 r. (np. 5 maja 2019 r.) uniemożliwiło uzyskanie 13. emerytury. Nie zostało bowiem spełnione kryterium posiadania prawa do świadczenia głównego na dzień 30 kwietnia 2019 r.

Ponadto ustawodawca zastrzegł, iż jednorazowe świadczenie pieniężne nie przysługuje osobom, którym prawo do świadczenia głównego zostało zawieszone na dzień 30 kwietnia 2019 r.

Zawieszenie świadczenia

Należy przypomnieć, iż prawo do emerytury podlega zawieszeniu:

  • bez względu na wysokość przychodu uzyskiwanego przez emeryta z tytułu zatrudnienia kontynuowanego bez uprzedniego rozwiązania stosunku pracy z pracodawcą, na rzecz którego wykonywał je bezpośrednio przed dniem nabycia prawa do emerytury, ustalonym w decyzji organu rentowego, albo
     
  • jeżeli emeryt, który nie osiągnął jeszcze powszechnego wieku emerytalnego, wynoszącego odpowiednio 60 lat w przypadku kobiet i 65 lat w przypadku mężczyzn, osiąga przychody z tytułu działalności podlegającej obowiązkowi ubezpieczenia społecznego albo z tytułu tzw. służby mundurowej w kwocie wyższej niż 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za kwartał kalendarzowy, ostatnio ogłoszonego przez Prezesa GUS.

Ze względu na wysokość uzyskiwanych przychodów stosownemu zawieszeniu ulega również renta z tytułu niezdolności do pracy i renta rodzinna, chyba że pobiera ją (jako świadczenie korzystniejsze) osoba mająca ustalone prawo do emerytury, która ukończyła już powszechny wiek emerytalny.

Ponadto prawo do emerytury, renty z tytułu niezdolności do pracy lub renty rodzinnej, do której uprawniona jest jedna osoba, może ulec zawieszeniu na wniosek emeryta lub rencisty, bez konieczności podania przyczyny tego zawieszenia.

Kwestie te reguluje art. 103, 103a i 104 ustawy o emeryturach i rentach z FUS, zwanej ustawą emerytalną.

Weryfikacja uprawnień

Prawo do jednorazowego świadczenia pieniężnego podlega jednak ponownemu ustaleniu (na niekorzyść albo odpowiednio na korzyść świadczeniobiorcy), jeżeli ostatecznie okaże się, że na dzień 30 kwietnia 2019 r.:

  • prawo do świadczenia głównego nie istniało (np. zostało ustalone po przedłożeniu nieprawdziwych dokumentów) lub
     
  • świadczenie główne powinno podlegać zawieszeniu (np. ze względu na przekroczenie maksymalnego limitu przychodu), albo
     
  • przysługiwała wypłata świadczenia głównego (np. sprawa zakończyła się wyrokiem sądu, przyznającym prawo do emerytury lub renty albo świadczenie to zostało zawieszone, gdy nie było do tego podstaw).

W wyniku weryfikacji uprawnień do świadczenia głównego emerytura+ może być odpowiednio:

  • uznana za nienależnie pobraną lub
     
  • przyznana i wypłacona świadczeniobiorcy.

Rozliczenie przychodu

Prawo do emerytury lub renty świadczeniobiorcy osiągającego dodatkowe przychody jest zawieszane na bieżąco w oparciu o złożone przez emeryta lub rencistę oświadczenie o podjęciu działalności zarobkowej i zamiarze osiągania z tego tytułu przychodu w wysokości przekraczającej miesięcznie 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Przy czym ostateczne rozliczenie tego przychodu następuje po zakończeniu danego roku kalendarzowego. Dokonywane jest ono:

  • na podstawie zaświadczenia o wysokości przychodu uzyskanego w minionym roku kalendarzowym, z rozbiciem na poszczególne miesiące tego roku, złożonego przez świadczeniobiorcę i jego płatnika składek w terminie do ostatniego dnia lutego następnego roku,
     
  • w formie miesięcznej lub rocznej, w zależności od tego, która z nich jest korzystniejsza dla świadczeniobiorcy.


Zaświadczenie o przychodzie uzyskanym przez emeryta lub rencistę w 2019 r. należy złożyć do dnia 2 marca 2020 r.


W wyniku tego rozliczenia może okazać się, że:

  • zawieszone wcześniej świadczenie, w tym na dzień 30 kwietnia 2019 r., powinno być wypłacone (w obniżonej albo pełnej wysokości), co spowoduje wypłatę przez organ rentowy nie tylko należnego świadczenia głównego, ale i przysługującej do niego 13. emerytury, albo
     
  • wypłacone wcześniej świadczenie główne powinno być zawieszone, a tym samym powstała nadpłata tego świadczenia głównego i ewentualnie wypłaconej wraz z nim 13. emerytury.

W tym drugim przypadku, jeżeli łączna kwota przychodu emeryta lub rencisty przewyższyła w danym roku kalendarzowym kwotę graniczną przychodu o kwotę niższą niż kwota nienależnie pobranych świadczeń, warto wziąć pod uwagę możliwość przekazania na FUS, w wyznaczonym przez organ rentowy terminie, kwoty równej kwocie tego przekroczenia, pomniejszonej o kwotę pobranej zaliczki na podatek dochodowy. Wówczas zostanie uznane, że prawo do świadczenia nie podlegało zawieszeniu, tylko świadczenie to powinno być odpowiednio zmniejszone, co pozwoli za zachowanie prawa nie tylko do świadczenia głównego, ale i 13. emerytury.

Wysokość 13. emerytury

Jednorazowe świadczenie pieniężne za 2019 r. przysługuje w wysokości 1.100 zł brutto, niezależnie od wysokości świadczenia głównego, przy czym:

- w razie zbiegu prawa do więcej niż jednego świadczenia głównego osobie uprawnionej przysługuje jedno jednorazowe świadczenie pieniężne,
- do renty rodzinnej, do której uprawniona jest więcej niż jedna osoba, a więc podlegającej podziałowi na równe części między uprawnionych, przysługuje tylko jedno jednorazowe świadczenie pieniężne, które także podlega proporcjonalnemu podziałowi na osoby uprawnione do renty rodzinnej.

Z kwoty jednorazowego świadczenia pieniężnego:

- odejmuje się zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne,
- nie dokonuje się potrąceń i egzekucji.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 4.04.2019 r. o jednorazowym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów w 2019 r. (Dz. U. poz. 743)

Ustawa z dnia 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 53)

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

Emerytury, renty, świadczenia przedemerytalne - czytaj także:

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc, Gemius S.A.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań w związku z odwiedzaniem niniejszego serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.