Facebook

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Prawo pracy  »  Umowy i płace  »   Wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2025 r.
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Wysokość kwot wolnych od potrąceń w 2025 r.

Gazeta Podatkowa nr 100 (2183) z dnia 12.12.2024
Ewa Madejek-Nowakowska

Dokonując potrąceń z wynagrodzenia pracownika, pracodawca ma obowiązek pozostawienia kwoty wolnej od potrąceń. Nie dotyczy to tylko potrąceń należności alimentacyjnych, przy których nie stosuje się kwoty wolnej od potrąceń, potrącając wyłącznie określony procent wynagrodzenia. Wysokość kwot wolnych od potrąceń ustala się na podstawie minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.

Wysokość kwot wolnych

W razie dokonywania potrąceń obowiązkowych (m.in. na podstawie tytułu wykonawczego) na mocy art. 871 § 1 K.p. (Dz. U. z 2023 r. poz. 1465 ze zm.), wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:

  • minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego, jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania - przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
  • 75% wymienionego wynagrodzenia - przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi,
  • 90% wymienionego wynagrodzenia - przy potrącaniu kar pieniężnych przewidzianych w art. 108 K.p. (kary z odpowiedzialności porządkowej).

Natomiast przy dokonywaniu potrąceń dobrowolnych na podstawie pisemnej zgody pracownika, w myśl art. 91 § 2 K.p. wolna od potrąceń jest kwota:

  • minimalnego wynagrodzenia za pracę, o którym mowa powyżej - przy potrącaniu należności na rzecz pracodawcy,
  • 80% wymienionej kwoty - przy potrącaniu innych należności niż na rzecz pracodawcy.

Ustalenie kwoty wolnej

Kwoty wolne od potrąceń ustala się na podstawie minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku kalendarzowym, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy. W 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę będzie wynosiło 4.666 zł.

Przy ustalaniu kwoty wolnej od potrąceń odlicza się składki na ubezpieczenia społeczne, zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, a także wpłaty do pracowniczego planu kapitałowego, jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania. Kwoty wolne od potrąceń mają charakter indywidualny, z tego względu dla każdego pracownika należy taką kwotę ustalić odrębnie. Wynika to z powodu stosowania różnych parametrów składkowo-podatkowych dla poszczególnych pracowników.

Dla Prenumeratorów GOFIN

W przypadku zatrudnienia pracownika na część etatu kwoty wolne od potrąceń ulegają zmniejszeniu proporcjonalnie do obowiązującego pracownika wymiaru etatu (art. 871 § 2 K.p.). Ustalając kwoty wolne od potrąceń dla niepełnoetatowca, w pierwszej kolejności oblicza się wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę stosownie do wymiaru etatu takiego pracownika, przy uwzględnieniu minimalnego wynagrodzenia przysługującego w danym roku pracownikom pełnoetatowym. W drugiej kolejności odlicza się obciążenia składkowo-podatkowe oraz wpłaty do PPK dla pracowników, którzy nie zrezygnowali z ich dokonywania.

W tabelach przedstawiono kwoty wolne od potrąceń obowiązujące w 2025 r. w ich podstawowym wariancie, tj. dla pracownika, którego nie dotyczą zwolnienia podatkowe, nienależącego do PPK, a także który nie skorzystał z możliwości podziału kwoty zmniejszającej podatek między płatników.

Wybrane warianty dotyczące pracownika, którego przychody ze stosunku pracy nie są zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, pkt 152-154 ustawy o pdof, niebędącego uczestnikiem PPK, w zależności od wymiaru czasu pracy
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
Wymiar czasu pracy Podstawowe koszty i kwota zmniejszająca podatek Podstawowe koszty i bez kwoty zmniejszającej podatek Podwyższone koszty i kwota zmniejszająca podatek Podwyższone koszty i bez kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych
1/1 3.510,92 zł 3.210,92 zł 3.516,92 zł 3.216,92 zł
3/4 2.715,95 zł 2.415,95 zł 2.721,95 zł 2.421,95 zł
1/2 1.831,96 zł 1.619,96 zł 1.831,96 zł 1.625,96 zł
1/3 1.221,30 zł 1.090,30 zł 1.221,30 zł 1.096,30 zł
90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych
1/1 3.159,83 zł 2.889,83 zł 3.165,23 zł 2.895,23 zł
3/4 2.444,36 zł 2.174,36 zł 2.449,76 zł 2.179,76 zł
1/2 1.648,76 zł 1.457,96 zł 1.648,76 zł 1.463,36 zł
1/3 1.099,17 zł 981,27 zł 1.099,17 zł 986,67 zł
80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych
1/1 2.808,74 zł 2.568,74 zł 2.813,54 zł 2.573,54 zł
3/4 2.172,76 zł 1.932,76 zł 2.177,56 zł 1.937,56 zł
1/2 1.465,57 zł 1.295,97 zł 1.465,57 zł 1.300,77 zł
1/3 977,04 zł 872,24 zł 977,04 zł 877,04 zł
75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych
1/1 2.633,19 zł 2.408,19 zł 2.637,69 zł 2.412,69 zł
3/4 2.036,96 zł 1.811,96 zł 2.041,46 zł 1.816,46 zł
1/2 1.373,97 zł 1.214,97 zł 1.373,97 zł 1.219,47 zł
1/3 915,98 zł 817,73 zł 915,98 zł 822,23 zł
Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

Umowy i płace - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.