Facebook

Jak szukać?»

Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Prawnik radzi  »  Spadki i darowizny  »   Prawidłowe wyznaczenie spadkobiercy w testamencie własnoręcznym
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Prawidłowe wyznaczenie spadkobiercy w testamencie własnoręcznym

Gazeta Podatkowa nr 83 (1749) z dnia 15.10.2020
Dawid Szwarc

Planuję sporządzić samodzielnie testament. Mam liczną rodzinę i chciałbym, aby każda z bliskich mi osób otrzymała coś z mojego majątku. Czy powinienem każdą z tych osób powołać na spadkobiercę i wskazać, który składnik majątku ma jej przypaść?

Dla ważności testamentu własnoręcznego kluczowe jest spisanie go w całości własnoręcznie, opatrzenie datą oraz podpisanie. Testator ma pełną swobodę w decydowaniu o tym, kogo powołać na spadkobiercę. Obowiązują pewne ograniczenia (np. związane z instytucją zachowku), co nie zmienia faktu, że spadkodawca pozostaje wolny w wyborze, komu przekazać majątek. Warto podkreślić, że im więcej w testamencie zapisów prostych i jednoznacznych, tym większa gwarancja, że dziedziczenie nastąpi zgodnie z wolą testatora.

Spadkodawca może powołać do całości lub części spadku jedną lub kilka osób. Jeżeli powołał do spadku lub do oznaczonej części spadku kilku spadkobierców, nie określając ich udziałów spadkowych, dziedziczą oni w częściach równych. Należy pamiętać, że nie ma możliwości powołania spadkobiercy pod warunkiem czy z zastrzeżeniem terminu. Gdyby taki warunek (termin) został określony, uważa się go za nieistniejący. Jeżeli jednak z treści testamentu lub z okoliczności wynika, że bez takiego zastrzeżenia spadkobierca nie zostałby powołany, powołanie spadkobiercy jest nieważne. Nie powinno się zatem w ten sposób konstruować testamentu i np. powoływać na spadkobiercę określoną osobę pod warunkiem, że zrealizuje ona po śmierci spadkodawcy jakiś cel. Powyższe nie wyklucza jednak powołania spadkobiercy testamentowego na wypadek, gdyby inna osoba powołana jako spadkobierca ustawowy lub testamentowy nie chciała lub nie mogła być spadkobiercą.

Istotne jest odróżnienie powołania spadkobiercy od dokonania zapisu spadkowego. Powołanie spadkobiercy sprowadza się do przyznania prawa do określonej części spadku w ujęciu udziałowym (procentowym). Spadkobiercy nie przekazuje się ściśle określonych przedmiotów. Takie powołanie do spadku (poprzez wskazanie konkretnych rzeczy, praw, które mają przypaść danej osobie) skutkuje tym, że sąd ocenia jaka procentowo część spadku ma przypaść konkretnemu spadkobiercy. Wola spadkodawcy (co do tego, komu ma przypaść dany składnik majątku) bywa realizowana na etapie działu spadku, wówczas sąd wskazuje, jakie składniki majątku mają zostać zaliczone na schedę spadkobiercy.

Jeśli testator chce przekazać danej osobie tylko jakąś rzecz, nie musi ustanawiać jej spadkobiercą. Może uczynić na jej rzecz zapis zwykły bądź windykacyjny (choć ten drugi nie może być zamieszczony w testamencie własnoręcznym).

Spadki i darowizny - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.