Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Rachunkowość  »  Rachunkowość budżetowa  »   Lokaty bankowe w ewidencji budżetu jednostki samorządu terytorialnego
A A A  poleć artykuł   drukuj artykuł

Lokaty bankowe w ewidencji budżetu jednostki samorządu terytorialnego

Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 3 (483) z dnia 1.02.2019

Jak w księgach budżetu jednostki samorządu terytorialnego ująć lokaty bankowe utworzone ze środków znajdujących się na rachunku budżetu?

Przepisy rozporządzenia w sprawie rachunkowości budżetowej wskazują, aby operacje pieniężne dokonywane na bankowych rachunkach budżetu, w tym także lokaty dokonywane ze środków znajdujących się na rachunku budżetu, ewidencjonować na koncie 133 "Rachunek budżetu".

W celu prawidłowej ewidencji zarówno założenia lokaty, jak i jej likwidacji, niezbędne jest utworzenie kont analitycznych do konta 133, odrębnie dla rachunku bieżącego (podstawowego) budżetu i odrębnie dla lokat, np.
  • konta 133-0 "Rachunek podstawowy budżetu",
     
  • konta 133-1 "Rachunki lokat terminowych".

Przelanie środków z rachunku bieżącego (podstawowego) budżetu na rachunek lokaty, a także zwrot tych środków zostaną ujęte w ewidencji analitycznej, a saldo konta syntetycznego (konta 133) odzwierciedli stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych zarówno rachunku bieżącego, jak i lokat. Należy przy tym pamiętać, iż zapisów na koncie 133 dokonuje się na podstawie dokumentów bankowych i w związku z tym musi zachodzić zgodność zapisów między jednostką a bankiem.

Z zakładaniem terminowych lokat bankowych nierozerwalnie związane są odsetki. W przypadku lokat tworzonych ze środków pieniężnych znajdujących się na rachunku budżetu otrzymane odsetki ujmowane są w korespondencji z kontem 901 "Dochody budżetu".

Przykład

I. Założenia:

  1. Z przejściowej nadwyżki środków pieniężnych na rachunku budżetu jednostka samorządu terytorialnego utworzyła lokatę. Na rachunek lokaty przekazano kwotę: 21.000 zł.
     
  2. Po upływie terminu, na jaki utworzono lokatę, bank dopisał odsetki w wysokości: 252 zł. W wyniku likwidacji lokaty na rachunek bieżący budżetu wpłynęły środki w wysokości: 21.252 zł.

II. Dekretacja:

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
1. WB - założenie lokaty (przesunięcie środków z rachunku bieżącego budżetu na rachunek lokaty) 21.000 zł 133-1 133-0
2. WB - likwidacja lokaty (zwrot środków na rachunek bieżący budżetu):      
   a) kwota lokaty 21.000 zł 133-0 133-1
   b) odsetki 252 zł 133-0 901

III. Księgowania:

Lokaty bankowe w ewidencji budżetu jednostki samorządu terytorialnego

Rachunkowość budżetowa - czytaj także:

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.