Facebook
Rozlicz prawidłowo swój PIT za 2023 rok
Wyjaśnienia, wskazówki i porady do sporządzania zeznań podatkowych

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  PIT 2023  »  Przychody i koszty  »   Zeznanie do rozliczenia przychodów z odsetek
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Zeznanie do rozliczenia przychodów z odsetek

Gazeta Podatkowa nr 1 (2084) z dnia 2.01.2024
Agata Cieśla

W swojej jednoosobowej działalności gospodarczej korzystam z opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej. W listopadzie 2021 r. udzieliłam prywatnie kuzynce nieprowadzącej działalności gospodarczej pożyczki w kwocie 50.000 zł. Pożyczka została mi zwrócona w październiku 2023 r. wraz z odsetkami. Czy odsetki te podlegają opodatkowaniu i wykazaniu w zeznaniu PIT-38?

Jeżeli dana osoba fizyczna w trakcie roku osiągnie określone rodzaje przychodów kwalifikowane w pdof do przychodów z kapitałów pieniężnych, wówczas zobowiązana jest do ich wykazania i rozliczenia w rocznym PIT.

Przychody (dochody) z kapitałów pieniężnych mogą podlegać opodatkowaniu na dwa sposoby: ryczałtowo (art. 30a ustawy o pdof) oraz 19% podatkiem (art. 30b ustawy o pdof). Dochody należące do drugiej ze wskazanych kategorii wykazuje się w rocznym zeznaniu PIT-38. W zeznaniu tym wykazuje się również zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów wymienionych w art. 30a ustawy o pdof, od których płatnik nie pobrał tego podatku. Obowiązek samodzielnego zapłacenia podatku od tego typu przychodów przewidziany został m.in. w sytuacji osiągnięcia przychodu (dochodu) od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, do których klasyfikuje sie m.in. odsetki od prywatnych pożyczek.

Podatnik osiągający takie przychody (dochody), który nie uzyskuje równocześnie dochodów z działalności gospodarczej, zobowiązany jest do wykazania dochodu z odsetek uzyskanych od udzielonej pożyczki w zeznaniu PIT-38. Z kolei podatnik będący przedsiębiorcą korzystającym w prowadzeniu działalności gospodarczej z opodatkowania według skali podatkowej albo podatkiem liniowym, zryczałtowany podatek od dochodów z odsetek od udzielonej prywatnie pożyczki ma możliwość wykazania odpowiednio w zeznaniu PIT-36 lub PIT-36L. Zatem, składając PIT-36 za 2023 r., Czytelniczka wykaże ten podatek w poz. 411 lub poz. 412 tego formularza.

Przykład

Pani Iwona korzystająca w prowadzeniu działalności gospodarczej ze skali podatkowej pożyczyła w listopadzie 2021 r. kuzynce niebędącej przedsiębiorcą kwotę 50.000 zł. W umowie strony określiły, że kuzynka zwróci pożyczoną kwotę w listopadzie 2023 r. wraz z odsetkami w wysokości 1.400 zł. Spłata pożyczki i odsetek nastąpiła zgodnie z umową.

Pani Iwona powinna sama zapłacić 19% zryczałtowany podatek dochodowy od otrzymanych odsetek. Ponieważ oprócz nich osiągnęła ona w 2023 r. wyłącznie dochody firmowe rozliczane w zeznaniu PIT-36, podatek od tych odsetek w wysokości 266 zł rozliczy w tym zeznaniu.

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.