Facebook
Rozlicz prawidłowo swój PIT za 2023 rok
Wyjaśnienia, wskazówki i porady do sporządzania zeznań podatkowych

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  PIT 2023  »  Przychody i koszty  »   Świadczenia socjalne z kilku źródeł w PIT 2023
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Świadczenia socjalne z kilku źródeł w PIT 2023

Gazeta Podatkowa

Jako osoba zatrudniona w trzech zakładach pracy w każdym z nich w 2023 r. otrzymałam świadczenia pieniężne z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Ich łączna wartość wyniosła 2.200 zł, jednak u żadnego pracodawcy nie przekroczyła kwoty 2.000 zł uprawniającej do skorzystania ze zwolnienia od podatku. Czy to oznacza, że nie muszę ich wartości wykazywać w zeznaniu rocznym?

Limit w kwocie 2.000 zł jest jeden i dotyczy wszystkich świadczeń socjalnych wypłacanych w danym roku z ZFŚS lub funduszy związków zawodowych.

Świadczenia otrzymywane przez pracowników mogą korzystać ze zwolnienia od podatku, pod warunkiem, że zostaną spełnione łącznie następujące kryteria:

  • świadczenia te są wynikiem działalności socjalnej określonej w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
     
  • mają charakter rzeczowy lub pieniężny,
     
  • sfinansowane zostały w całości ze środków ZFŚS lub funduszy związków zawodowych,
     
  • wartość wszystkich otrzymanych przez pracownika świadczeń socjalnych nie może przekroczyć w 2023 r. kwoty 2.000 zł (art. 21 ust. 1 pkt 67 w związku z art. 52l pkt 3 updof).

Bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary i usługi są przy tym wyłączone z zakresu tego zwolnienia.

Zatem limit rocznego zwolnienia podatkowego w kwocie 2.000 zł jest jeden bez względu na ilość źródeł, z jakich podatnik otrzymuje świadczenia socjalne, o których mowa w analizowanym przepisie. Z uregulowań ustawy o pdof nie wynika jednak, że podmioty wypłacające takie świadczenia lub osoby je otrzymujące mają obowiązek kontrolowania w trakcie roku podatkowego sumy ich wartości. Przykładowo dany zakład pracy powinien opodatkować świadczenia socjalne jedynie wówczas, gdy suma przekazanych przez niego świadczeń sfinansowanych z ZFŚS przekroczyła ustawowy limit. Opodatkowaniu podlega wówczas nadwyżka ponad kwotę 2.000 zł.

Podsumowanie przez samego pracownika wartości świadczeń otrzymanych z omawianych źródeł jest jednak konieczne po zakończeniu roku przed sporządzeniem zeznania rocznego. Może się bowiem okazać, że uzyskane przez niego z poszczególnych zakładów pracy informacje PIT-11 nie odzwierciedlają rzeczywistej wysokości przychodów z tytułu świadczeń z ZFŚS oraz od związków zawodowych podlegających opodatkowaniu.

Tak jest w sytuacji przedstawionej przez Czytelniczkę, która jest zatrudniona u trzech pracodawców i od wszystkich otrzymała świadczenia socjalne na kwotę łączną 2.200 zł, sfinansowane w całości ze środków ZFŚS. Wszyscy pracodawcy zastosowali do nich zwolnienie od podatku i należy się domyślać, że w konsekwencji nie wykażą ich w PIT-11. W takim przypadku Czytelniczka sama powinna w zeznaniu rocznym zwiększyć podlegające opodatkowaniu przychody ze stosunku pracy o kwotę 200 zł (tj. 2.200 zł - 2.000 zł).

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.