| Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
| 120.000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł | |
| 120.000 zł | 10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł | |
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o pdof
| Kwota zmniejszająca podatek stosowana przy obliczaniu zaliczek na podatek przez płatnika i podatnika osiągającego dochody bez pośrednictwa płatnika |
|
| 1/12 kwoty zmniejszającej podatek | 300 zł |
| 1/24 kwoty zmniejszającej podatek | 150 zł |
| 1/36 kwoty zmniejszającej podatek | 100 zł |
Podstawa prawna: art. 31b i art. 44 ust. 3ab ustawy o pdof
| Pracownik uzyskujący przychody | Kwota miesięczna | Kwota roczna |
| z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | 250 zł | łącznie nie więcej niż 3.000 zł |
| równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | z każdego z tych stosunków 250 zł | łącznie nie więcej niż 4.500 zł |
| z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę | 300 zł | łącznie nie więcej niż 3.600 zł |
| równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę | z każdego z tych stosunków 300 zł | łącznie nie więcej niż 5.400 zł |
Podstawa prawna: art. 22 ust. 2 i ust. 11 ustawy o pdof
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi*:
* Z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f ustawy o pdop.
| Status/prawo/obowiązek | Limit w euro | Limit w zł |
| Status małego podatnika dla celów CIT/PIT | 2.000.000 | 9.218.000 |
| Limit jednorazowej amortyzacji | 50.000 | 230.000 |
| Prawo do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | 2.000.000 | 9.218.200 |
| Prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu | 200.000 | 921.820 |
| Prawo do kwartalnych deklaracji VAT dla stosujących estoński CIT | 4.000.000 | 18.436.000 |
| Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych | 2.000.000 | 9.218.200 |
| Lp. | Wyszczególnienie | 2024 r. |
| 1. | Kwota sprzedaży uprawniająca do korzystania ze zwolnienia od VAT | 200.000 zł |
| 2. | Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika | 9.218.000 zł (2.000.000 euro) |
| 3. | Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika | 207.000 zł (45.000 euro) |
| 4. | Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT | 50.000 zł |
| 5. | Limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE) | 42.000 zł (10.000 euro) |
Podstawa prawna: art. 113 ust. 1, art. 2, art. 10 i art. 22a ust. 1, art. 28k ust. 2 ustawy o VAT
| Miesiąc | Obliczenie wymiaru czasu pracy | Liczba godzin | Liczba dni |
| I | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) - (8 godz. × 2 święta) | 168 | 21 |
| II | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 1 dzień) | 168 | 21 |
| III | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 1 dzień) | 168 | 21 |
| IV | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 2 dni) - (8 godz. × 1 święto) | 168 | 21 |
| V | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) - (8 godz. × 3 święta) | 160 | 20 |
| VI | (40 godz. × 4 tyg.) | 160 | 20 |
| VII | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) | 184 | 23 |
| VIII | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 2 dni) - (8 godz. × 1 święto) | 168 | 21 |
| IX | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 1 dzień) | 168 | 21 |
| X | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) | 184 | 23 |
| XI | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 1 dzień) - (8 godz. × 2 święta) | 152 | 19 |
| XII | (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 2 dni) - (8 godz. × 2 święta) | 160 | 20 |
| Łącznie | 2.008 | 251 | |
| 1 stycznia (poniedziałek) | Nowy Rok |
| 6 stycznia (sobota) | Święto Trzech Króli |
| 31 marca (niedziela) | pierwszy dzień Wielkiej Nocy |
| 1 kwietnia (poniedziałek) | drugi dzień Wielkiej Nocy |
| 1 maja (środa) | Święto Państwowe |
| 3 maja (piątek) | Święto Narodowe Trzeciego Maja |
| 19 maja (niedziela) | pierwszy dzień Zielonych Świątek |
| 30 maja (czwartek) | dzień Bożego Ciała |
| 15 sierpnia (czwartek) | Wniebowzięcie Najświętszej Maryi Panny |
| 1 listopada (piątek) | Wszystkich Świętych |
| 11 listopada (poniedziałek) | Narodowe Święto Niepodległości |
| 25 grudnia (środa) | pierwszy dzień Bożego Narodzenia |
| 26 grudnia (czwartek) | drugi dzień Bożego Narodzenia |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
