Facebook
Rozlicz prawidłowo swój PIT za 2023 rok
Wyjaśnienia, wskazówki i porady do sporządzania zeznań podatkowych

Jak szukać?»

Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Podatki  »  Podatek dochodowy  »   Oświadczenia i wnioski składane za pomocą nowego PIT-2
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Oświadczenia i wnioski składane za pomocą nowego PIT-2

Przegląd Podatku Dochodowego nr 1 (577) z dnia 1.01.2023

W 2023 r. oświadczenia i wnioski przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych mające wpływ na ustalanie zaliczki na podatek przez płatnika PIT mogą być składane temu płatnikowi za pomocą jednego formularza PIT-2(9) udostępnionego przez Ministerstwo Finansów. Mogą, ale nie muszą, gdyż ustawodawca w art. 31a ust. 1 updof mówi też o możliwości ich przekazywania na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika. Należy jednak zakładać, że to wzór opracowany przez resort finansów będzie najczęściej wykorzystywany przez podatników do wyrażania swej woli w przewidzianych przez ustawodawcę sytuacjach.

Przypominamy, że w ubiegłych latach oświadczenie zawarte w formularzu PIT-2 dotyczyło jedynie stosowania przez płatnika kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1 updof (w 2022 r. wynosiła ona i 2023 r. wynosi 300 zł).

O nowych zasadach składania płatnikowi oświadczeń i wniosków pisaliśmy wielokrotnie na łamach naszego czasopisma. Ostatnio w Przeglądzie Podatku Dochodowego nr 23 z 2022 r., w artykule pt. "Kwota zmniejszająca podatek w 2023 r. - pytania i odpowiedzi" oraz nr 22 z 2022 r., w artykule pt. "Oświadczenia i wnioski składane w 2023 r. za pomocą PIT-2".

Przypominamy, że formularz PIT-2(9) służy składaniu:

1) oświadczeń:

  • w sprawie pomniejszenia zaliczki na podatek o kwotę zmniejszającą podatek,
  • o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów z małżonkiem/jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
  • w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,
  • w sprawie zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152-154 updof,

2) wniosków:

  • o niestosowanie ulgi dla młodych,
  • o niestosowanie pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,
  • o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów,
  • w sprawie niepobierania zaliczek na podatek w roku podatkowym.

Ma on zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2023 r.

Oświadczenie/wniosek zamieszczony w PIT-2(9) płatnik uwzględnia najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał (art. 31a ust. 5 updof).

Zwróć uwagę!

Oświadczenia/wnioski złożone przed 1 stycznia 2023 r. mające wpływ na ustalanie zaliczki na podatek przez płatnika zachowują moc. Podatnik nie musi składać ich ponownie. Tak wynika z art. 22 ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1265 ze zm.).

Co oznacza, zachowanie mocy obowiązującej oświadczeń/wniosków złożonych przed 1 stycznia 2023 r.? Posłużmy się przykładami. Załóżmy, że podatnik w 2022 r. złożył pracodawcy PIT-2 i chce, aby ten nadal w 2023 r. stosował mu kwotę zmniejszającą w wysokości 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł). W tej sytuacji nie musi składać PIT-2(9), gdyż ten złożony w 2022 r. zachowuje moc. Podobnie będzie z podatnikiem, który złożył oświadczenie w sprawie stosowania podwyższonych kosztów i w 2023 r. w dalszym ciągu spełnia warunki do ich stosowania. On również nie musi w tym zakresie składać PIT-2(9).

Natomiast jeśli podatnik będzie chciał skorzystać z nowych rozwiązań, przyjętych w ustawie o PIT od 2023 r., np.:

  • możliwości podzielenia kwoty zmniejszającej na kilku płatników (maksymalnie trzech),
  • niepobierania przez płatnika zaliczek na podatek w roku podatkowym, gdyż przewiduje, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą w tym roku kwoty 30.000 zł,

to będzie obowiązany złożyć płatnikowi stosowne oświadczenie czy wniosek w tej sprawie. W tym celu może wypełnić odpowiednie pola w PIT-2(9).

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

Podatek dochodowy - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.