Facebook

Jak szukać?»

Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  Prawnik radzi  »  Spadki i darowizny  »   Spadkobierca może zmniejszyć wysokość zapisów
POLECAMY
A A A  drukuj artykuł

Spadkobierca może zmniejszyć wysokość zapisów

Dodatek do Gazety Podatkowej nr 31 (968) z dnia 18.04.2013

Zostałem powołany w testamencie do spadku jako jedyny spadkobierca. Mama uczyniła w testamencie zapisy zwykłe na rzecz swojego rodzeństwa i kazała mi zapłacić ze spadku po 40 tys. złotych dla każdego z nich. Testament był sporządzany pięć lat temu, gdy majątek mamy był prawie dwa razy większy niż w chwili jej śmierci. Wówczas kwota 80 tys. złotych nie wydawała się aż tak duża. Czy w związku z tym jest możliwe zmniejszenie zapisów uczynionych w testamencie?

Wykonanie zapisów zwykłych to obowiązek spadkobiercy. Zapisy zwykłe należą do ciężarów i długów spadkowych. Jednak w pewnych przypadkach można zmniejszyć ich zakres. Jeżeli spadkobierca obowiązany do zaspokojenia roszczenia z tytułu zachowku sam jest uprawniony do zachowku, może żądać zmniejszenia takich zapisów i poleceń w takim stopniu, aby pozostał mu jego własny zachowek. Wynika to z art. 999 Kodeksu cywilnego. Do uprawnionych do zachowku należą m.in. dzieci spadkodawcy. Sam upływ czasu i zmniejszenie majątku spadkodawcy (a tym samym względny wzrost wartości zapisów zwykłych w stosunku do wartości spadku) nie uzasadnia możliwości zmniejszenia zapisów. Trzeba w pierwszej kolejności ustalić, jaka jest czysta wartość spadku, a następnie, jaki zachowek należy się spadkobiercy oraz o ile tego rodzaju zapisy przekraczają wartość zachowku należnego spadkobiercy. Przykładowo, jeżeli spadek ma wartość 120 tys. złotych, to - co do zasady - Czytelnikowi należy się zachowek w wysokości 60 tys. złotych. Jest to połowa tego, co by dziedziczył z mocy ustawy - skoro dziedziczyłby cały spadek, bo jest jedynym spadkobiercą, to zachowek stanowi jedną drugą spadku. Na spadkobiercy ciążą dwa zapisy zwykłe, każdy po 40 tys. złotych, a więc w sumie 80 tys. złotych. Gdyby zapłacił on zapisy w całości, pozostałoby mu jedynie 40 tys. złotych. W związku z tym Czytelnik może żądać zmniejszenia zapisów tak, aby pozostał mu jego własny zachowek, a więc kwota 60 tys. złotych. Zmniejszenie zapisów zwykłych i poleceń następuje zasadniczo w stosunku do ich wartości.


Roszczenie spadkobiercy o zmniejszenie zapisów zwykłych przedawnia się z upływem pięciu lat od ogłoszenia testamentu.


Co więcej, jeżeli zmniejszeniu podlega zapis zwykły, którego przedmiot nie da się podzielić bez istotnej zmiany lub bez znacznego zmniejszenia wartości, np. cenna ruchomość, zapisobierca może żądać całkowitego wykonania zapisu, uiszczając odpowiednią sumę pieniężną (a więc zwracając spadkobiercy stosowną różnicę wynikającą ze zmniejszenia zapisu).

Spadki i darowizny - czytaj także:

 
Przydatne linki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.