Spółka z o.o. zawarła z kontrahentem krajowym (czynnym podatnikiem VAT) umowę najmu budynku biurowego na czas określony. Jednorazowa wartość transakcji przekracza 15.000 zł. Spółka dokonuje zapłaty za usługę najmu przelewem na rachunek spoza białej listy, przy czym nie złożyła ona zawiadomienia ZAW-NR o takiej zapłacie, nie zastosowała również dobrowolnie mechanizmu podzielonej płatności. Czy spółka słusznie uważa, że wartość tego czynszu nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?
| W omawianym przypadku wartość czynszu opłaconego na rachunek spoza białej listy nie stanowi kosztu podatkowego. |
Podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji zawartej między przedsiębiorcami o jednorazowej wartości przekraczającej 15.000 zł (lub równowartość tej kwoty) m.in. została dokonana na rzecz czynnego podatnika VAT przelewem na rachunek nieznajdujący się na dzień zlecenia przelewu w wykazie podatników VAT (na białej liście) - w przypadku dostawy towarów/świadczenia usług, potwierdzonych fakturą.
Tak wynika z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP.
Podatnicy mogą zwolnić się z negatywnych konsekwencji zapłaty na rachunek spoza białej listy. Ma to miejsce, jeżeli m.in.:
Z pytania wynika, że nie wystąpiła żadna z ww. okoliczności, zwalniająca spółkę z negatywnych konsekwencji zapłaty na rachunek spoza białej listy. Uwzględniając fakt, iż w omawianym przypadku kwota transakcji zawartej między przedsiębiorcami przekroczyła 15.000 zł oraz to, że faktura została wystawiona przez podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, zapłata na rachunek spoza białej listy skutkuje tym, iż wartość opłaconego w ten sposób czynszu nie stanowi kosztu uzyskania przychodów.
| ||||||||||||
|
||||||||||||
