Facebook
PIT 2020

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  PIT 2020  »  Odliczenia od dochodu  »   Źródło finansowania przy uldze termomodernizacyjnej
POLECAMY
A A A  poleć artykuł   drukuj artykuł

Źródło finansowania przy uldze termomodernizacyjnej

Gazeta Podatkowa nr 7 (1778) z dnia 25.01.2021
Agata Cieśla

W 2020 r. uzyskałem wyłącznie dochody opodatkowane według skali podatkowej (umowa o pracę). W tym samym roku dokonałem inwestycji termomodernizacyjnej domu jednorodzinnego, którego jestem właścicielem. Wydatki z tym związane zostały udokumentowane fakturą. Źródłem finansowania tej inwestycji częściowo były moje oszczędności, a częściowo kredyt bankowy. Czy korzystając z kredytu mam prawo do odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym w pełnej kwocie wynikającej z posiadanej faktury, czy tylko w kwocie pokrytej z własnych środków?

Osoby fizyczne, po spełnieniu ustawowych warunków, mogą skorzystać z odliczenia od dochodu wydatków poniesionych w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych będących ich własnością lub współwłasnością, nazywanego ulgą termomodernizacyjną. Możliwość tę mają zarówno osoby osiągające dochody opodatkowane według skali podatkowej, jak i korzystające z podatku liniowego oraz opłacające ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenia tego dokonują one odpowiednio od dochodu bądź przychodu.

Żeby podatnik miał prawo do ulgi, przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Z kolei katalog wydatków odliczanych w ramach ulgi został zawarty w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. z 2018 r. poz. 2489). Wydatki objęte wykazem podlegają rozliczeniu w ramach ulgi, jeżeli są udokumentowane fakturami wystawionymi przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia z VAT oraz nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

Podstawową regułą jest dokonywanie odliczenia omawianej ulgi w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym poniesione zostały rozliczane w jej ramach wydatki. Jedynie kwotę odliczenia, która nie znajduje pokrycia w rocznym dochodzie, podatnik ma prawo odliczać w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. W efekcie Czytelnik kwotę poniesionych w 2020 r. z tytułu inwestycji termomodernizacyjnej wydatków powinien w całości odliczyć od dochodu w zeznaniu za 2020 r., o ile jego wysokość będzie wystarczająca (przy założeniu, że udokumentowane nią wydatki mieszczą się w katalogu objętym ulgą).

W kwestii finansowania omawianych wydatków kredytem Ministerstwo Finansów wypowiedziało się w objaśnieniach podatkowych z dnia 9 września 2019 r. dotyczących ulgi termomodernizacyjnej. Z objaśnień tych wynika, że gdy podatnik ponosi wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które są finansowane pożyczką (kredytem) bankową lub kredytem udzielonym przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, ma prawo odliczyć całość tych wydatków, bez względu na wysokość spłaconego kredytu, z którego wydatki te zostały sfinansowane.

Przykład

Pan Tadeusz osiągający wyłącznie dochody ze stosunku pracy, w 2020 r. dokonał we własnym jednorodzinnym domu wymiany stolarki okiennej, ponosząc z tego tytułu wydatki w kwocie 41.000 zł udokumentowane fakturą. Z kwoty tej 25.000 zł sfinansował kredytem bankowym zaciągniętym na 30 miesięcy, który zgodnie z harmonogramem spłaca od września 2020 r. Pan Tadeusz co prawda w 2020 r. spłacił tylko 4 raty kredytu, ale w zeznaniu za 2020 r. może on odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej całość wydatków wynikających z faktury.

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc, Gemius S.A.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań w związku z odwiedzaniem niniejszego serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.