POLECAMY |
||
Podatnik w 2019 r. przystąpił do oszczędzania na koncie indywidualnego zabezpieczenia emerytalnego, które prowadzi bank. Co miesiąc na to konto przekazywał wpłaty w wysokości 400 zł. Czy od dochodu może odliczyć całą wpłaconą kwotę?
Tak, odliczeniu będzie podlegać cała wartość dokonanych wpłat, pod warunkiem, że są one prawidłowo udokumentowane.
Osoby fizyczne, które korzystają z możliwości gromadzenia środków pieniężnych w ramach indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), w zeznaniu podatkowym mogą odliczyć dokonane wpłaty od dochodu (art. 26 ust. 1 pkt 2b updof). Przy czym wysokość odliczenia jest limitowana i w rozliczeniu za 2019 r. nie może przekroczyć kwoty 5.718 zł (Mon. Pol. z 2018 r. poz. 1088).
W opisanym przypadku łączna kwota wpłat na IKZE dokonanych przez podatnika w 2019 r. wyniosła 4.800 zł (400 zł x 12 m-cy), a więc nie przekroczyła obowiązującego w tym roku limitu. Oznacza to, że podatnik może w zeznaniu podatkowym pomniejszyć dochód o całą wartość dokonanych wpłat, a jeśli jego dochód okaże się niższy, należy ograniczyć kwotę odliczenia do wysokości tego dochodu. Nieodliczona kwota nie będzie podlegała odliczeniu w latach następnych.
Trzeba również podkreślić, że wysokość kwoty objętej odliczeniem musi być udokumentowana. Przepisy podatkowe wymagają, by dokument stwierdzający poniesienie wydatku (tu: wpłatę na IKZE) posiadał dane identyfikujące podmiot dokonujący wpłat, ich odbiorcę, tytuł wpłaty oraz kwotę. Dowód powinien również zawierać datę poniesienia wydatku, dzięki czemu możliwe będzie ustalenie roku, w którym dana wpłata może być odliczona.
| ||||||||||||
|
||||||||||||
