Facebook
Bilans 2020

Jak szukać?»

Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna)  »  BILANS 2020  »  Koszty i przychody na przełomie roku  »   Wpłata zaliczki na poczet usługi wykonywanej na przełomie ...
POLECAMY
A A A  poleć artykuł   drukuj artykuł

Wpłata zaliczki na poczet usługi wykonywanej na przełomie lat

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 33 (1076) z dnia 20.11.2020

Wpłaciliśmy 30% zaliczkę na poczet wykonania usługi. Otrzymaliśmy fakturę zaliczkową, z której odliczyliśmy VAT. Prawdopodobnie usługa zostanie wykonana dopiero w przyszłym roku. Jak ująć taką zaliczkę oraz wynikającą z faktury wartość netto w księgach rachunkowych?

Zaliczka wpłacona na poczet wykonania usługi, podlega ujęciu na koncie rozrachunkowym. Jej dalsze rozliczenie następuje po otrzymaniu faktury zaliczkowej. Wówczas to wartość netto wykazana na tej fakturze zostaje ujęta na koncie 30 "Rozliczenie zakupu". Rozliczenie konta 30 następuje dopiero po wykonaniu usługi. Będzie tak również wówczas, gdy nastąpi to (wykonanie usługi) w kolejnym roku obrotowym.

Ujęcie w księgach rachunkowych zaliczki wpłaconej kontrahentowi na poczet wykonania usługi następuje na zasadach ogólnych. Wpłatę należy ująć na koncie rozrachunkowym w korespondencji z zapisem na koncie rachunku bankowego. Natomiast wynikająca z otrzymanej faktury wartość netto podlega ujęciu, do czasu wykonania usługi, na koncie 30 "Rozliczenie zakupu" (Wn konto 30). Na ogólnych zasadach księgowany jest podlegający odliczeniu VAT naliczony (Wn konto 22-1) oraz wynikająca z faktury wartość zobowiązania, czyli wartość brutto (Ma konto 21).

Wartość brutto zobowiązania rozlicza konto 21, w związku z czym na tym koncie po zaksięgowaniu faktury nie występuje saldo.

Rozliczenie konta 30 następuje dopiero po zakończeniu usługi. Może to być również następny rok obrotowy.

Otrzymaną po wykonaniu usługi fakturę końcową, o ile taka zostanie wystawiona (będzie tak, jeżeli nie mamy do czynienia ze 100% zaliczką), ewidencjonuje się następującymi zapisami:

   1) w części niepokrytej zaliczką - jak wyżej:
      - Wn konto 30,
      - Wn konto 22-1,
      - Ma konto 21;
   2) w części dotyczącej rozliczenia kosztów, np.:
      - Wn konto 40-2 "Usługi obce",
      - Ma konto 30 (przeksięgowanie sumy konta 30 z faktury
        zaliczkowej i faktury końcowej).

Przykład

W listopadzie br. jednostka dokonała zapłaty zaliczki w wysokości 30% ceny, co stanowiło kwotę 3.690 zł (w tym VAT 690 zł). Jednocześnie otrzymała fakturę zaliczkową. Usługa będzie wykonana w styczniu 2021 r., co zostanie potwierdzone fakturą końcową na kwotę brutto 8.610 zł (w tym VAT: 1.610 zł).

Dekretacja w 2020 r.:

Opis operacji: Kwota Konto
Wn Ma
1. Zapłata zaliczki na poczet wykonania usługi: 3.690 zł 21 13-0
2. Faktura otrzymana w związku z wpłatą zaliczki:      
   a) wartość netto zaliczki: 3.000 zł 30  
   b) VAT naliczony podlegający odliczeniu: 690 zł 22-1  
   c) wartość brutto zaliczki: 3.690 zł   21

Księgowania w 2020 r.:

Wpłata zaliczki na poczet usługi wykonywanej na przełomie lat

Dekretacja w 2021 r.

Opis operacji: Kwota Konto
Wn Ma
1. Faktura końcowa otrzymana w związku wykonaniem usługi:      
   a) wartość netto: 7.000 zł 30  
   b) VAT naliczony podlegający odliczeniu: 1.610 zł 22-1  
   c) wartość brutto: 8.610 zł   21
2. Rozliczenie kosztów usługi (konto 30): 3.000 zł + 7.000 zł 10.000 zł 40-2 30
3. Zapłata zobowiązania: 8.610 zł 21 13-0

Księgowania w 2021 r.:

Wpłata zaliczki na poczet usługi wykonywanej na przełomie lat

Więcej na ten temat w zasobach płatnych:

Koszty i przychody na przełomie roku - czytaj także:

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc, Gemius S.A.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań w związku z odwiedzaniem niniejszego serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.